Implicações tributárias da negociação de opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador a um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como cronograma de vesting ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o imposto de mais-valias de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se a ação cair em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido e o momento em que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor das ações caísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o funcionário relataria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 (perda de capital permitida de US $ 5.000). Infelizmente, embora a inclusão de renda receba o mesmo tratamento fiscal que um ganho de capital, na verdade não é um ganho de capital. É tributado como receita de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em situação financeira difícil, como resultado dessas regras, deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Tributários da CRA para determinar se as modalidades especiais de pagamento podem ser tomadas.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que reportar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao montante pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são satisfeitas, uma dedução igual à metade do benefício tributável é permitida.
Para as opções exercidas antes das 16:00 horas EST em 4 de março de 2010, os funcionários elegíveis de empresas de capital aberto poderiam optar por adiar a tributação sobre o benefício de trabalho tributável resultante (sujeito a um limite anual de vesting de US $ 100.000). No entanto, as opções de empresa pública foram exercidas após as 16:00 horas. EST em 04 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento.
Alguns empregados que se beneficiaram da eleição de diferimento de impostos sofreram dificuldades financeiras como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais, a ponto de o valor dos títulos ser menor do que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a responsabilidade tributária sobre o benefício da opção de ações diferida não excedesse o produto da alienação dos títulos opcionais (dois terços de tais proventos para residentes de Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.
Pergunte a um consultor.
Assessor responde.
Esta é realmente uma questão fiscal e deve ser respondida por um contador. A resposta e a conseqüência fiscal não são diretas, pois dependerão do tipo de opção de ações e de sua situação financeira particular. Uma coisa muito importante a considerar é o timing. Uma vez que você exerça suas opções, se você não vender suas ações ao mesmo tempo e o valor das ações cair, você poderá ter uma perda financeira.
Por exemplo, digamos que há uma conseqüência fiscal no momento do exercício e você também d.
Bonnie Sewell.
Nick e Lyman cobriram as noções básicas de impostos a considerar sobre as opções de ações e ambos estão corretos que as questões fiscais específicas devem ser abordadas pelo seu profissional de imposto. Tudo o que eu gostaria de acrescentar é que as opções de ações podem ser uma parte muito valiosa do seu planejamento financeiro. A otimização de opções de ações é a experiência de planejadores financeiros certificados. Além de considerações fiscais, verifique se você está otimizando suas opções em conjunto com seu plano financeiro geral.
Consultor de contato.
Ira Fateman.
A mecânica das opções de ações delineadas por Lyman são muito completas e devem ser lidas por qualquer pessoa interessada em aprender sobre os vários tipos de opções de ações e as regras. Ele também recomenda consultar um consultor tributário. Eu também recomendo isso. Eu tive contador desenvolver diferentes cenários para dar aos clientes uma idéia sobre o passivo fiscal, bem como a ração adequada de exercício e vender e exercer e manter. Geralmente, uma proporção que eu recomendo é não mais do que 30% e exercitar e vender os outros 70%. & amp;
David Meyers.
Os outros abordaram muitos detalhes fiscais, mas gostaria de acrescentar dois pontos aqui:
(1) Embora você possa controlar o tempo dos eventos tributáveis para alguns tipos de incentivos (isto é, ISOs e NQSOs), para outros incentivos (ou seja, RSUs) você não pode. Os RSUs, por exemplo, criam um evento tributável no dia em que eles / vestem / não o dia em que são concedidos. E você não tem controle sobre isso. No dia em que eles se vestem, você tem uma renda ordinária, (geralmente) informada no seu W-2, e sua base de custo nas ações é definida naquele dia. Com NQSOs e ISOs, você m.
Perguntas relacionadas.
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Dicas fiscais para o investidor individual.
Embora muito dependa da sua situação pessoal, existem alguns princípios simples - dicas fiscais, com efeito - que se aplicam à maioria dos investidores e podem ajudá-lo a economizar dinheiro. Neste artigo, vamos dar uma olhada em alguns deles, explicando os benefícios fiscais de tomar decisões inteligentes na manutenção de registros, investimentos e relatórios.
Você é um investidor que acaba pagando muito imposto sobre ganhos de capital na venda de suas ações de fundos mútuos porque você ignorou dividendos que foram automaticamente reinvestidos no fundo ao longo dos anos? Dividendos reinvestidos, aumentando seu investimento em um fundo, reduzem efetivamente seu ganho tributável (ou aumentam sua perda de capital).
Por exemplo, digamos que você tenha investido originalmente US $ 5.000 em um fundo mútuo e tivesse US $ 1.000 em dividendos reinvestidos em ações adicionais ao longo dos anos. Se você vendesse sua participação no fundo por US $ 7.500, seu ganho tributável seria o resultado da subtração dos US $ 7.500 tanto do investimento original de US $ 5.000 quanto dos dividendos reinvestidos de US $ 1.000. Assim, seu ganho tributável seria de US $ 1.500. Muitas pessoas se esquecem de deduzir seus dividendos reinvestidos e acabam pagando impostos de US $ 2.500.
Embora a redução no lucro tributável neste exemplo possa não parecer uma grande diferença, deixar de aproveitar essa regra pode custar-lhe significativamente no longo prazo. Ao perder a poupança fiscal hoje, você perde o potencial de crescimento composto que esses dólares extras teriam ganho no futuro, e se você esquecer de considerar dividendos reinvestidos ano após ano, seus retornos ajustados aos impostos sofrerão consideravelmente no longo prazo.
Mantenha registros precisos de seus dividendos reinvestidos e revise as regras fiscais aplicáveis à sua situação toda vez que a temporada de impostos chegar. Fazer isso servirá como um lembrete dos detalhes que você precisa usar para sua vantagem novamente e esperamos que você esteja ciente das novas oportunidades de evasão fiscal à sua disposição.
Quando os mercados de ações têm um desempenho ruim, os investidores buscam em outros lugares lugares para depositar seu dinheiro. Muitos encontram um refúgio seguro nos títulos, que muitas vezes atuam em contraposição às ações - e proporcionam receita de juros. E aqui está a melhor parte: você pode não ter que pagar impostos sobre todos os juros que você recebeu.
Como assim? Se você comprou o título entre os pagamentos de juros (a maioria dos títulos paga semestralmente), você normalmente não pagará impostos sobre os juros acumulados antes de sua compra. Você ainda deve informar o valor total dos juros recebidos, mas poderá subtrair o valor acumulado em uma linha separada.
Muitos investidores também acham que a dívida do governo de curto prazo é um porto seguro e conveniente para o seu dinheiro. Para o investidor de varejo, os títulos municipais (munis for short), em particular, podem oferecer vantagens fiscais significativas. Esses títulos são geralmente emitidos por governos estaduais ou municipalidades locais para financiar um determinado projeto, como a construção de uma escola ou hospital, ou para atender a despesas operacionais específicas. A maioria dos munis é emitida com status de isenção de impostos, o que significa que os juros que geram não precisam ser reivindicados quando você arquiva sua declaração de imposto. Aqueles que são altamente cotados e, portanto, de baixo risco, podem ser investimentos muito atraentes. (Para mais informações, consulte Pesando os benefícios fiscais dos títulos municipais).
Você comprou um computador em casa no ano passado? Se você fez, você pode, eventualmente, anular uma parte do custo, se você usou o computador para fazer negócios ou para ajudar a gerenciar seu portfólio. A parte do custo do computador que é dedutível depende de quanto você usa o computador para monitorar seus investimentos. Por exemplo, se você pagou US $ 1.500 por um computador e o utiliza para manter o controle de seus investimentos 20% do tempo, US $ 300 do custo do computador é elegível para ser baixado como despesa.
Para investidores que investem em empreendimentos de pequenas empresas ou são autônomos, há muitas despesas operacionais que podem ser baixadas. Por exemplo, se você fizer viagens de negócios durante o ano que exijam a obtenção de acomodações, o custo de sua hospedagem e refeições poderá ser reduzido como despesa comercial, dentro dos limites especificados, dependendo de onde você estiver viajando. Se você viaja com freqüência, esquecendo-se de incluir esses tipos de despesas aparentemente pessoais pode custar-lhe dólares consideráveis em economia de impostos perdidos.
Para os proprietários que se mudaram e venderam sua casa durante o ano, uma consideração importante ao relatar o ganho de capital na venda é a base de custo real da compra da casa. Se a sua residência passou por reformas ou melhorias similares com uma vida útil de mais de um ano, você provavelmente poderá incluir o custo de tais melhorias na base de custo ajustada de sua casa, reduzindo assim seu ganho de capital incorrido na venda e os impostos resultantes.
Programas com imposto diferido são como dinheiro grátis.
Toda vez que você negociar uma ação, você está vulnerável ao imposto sobre ganhos de capital. Fazer suas compras através de uma conta com imposto diferido pode economizar uma pilha de dinheiro. Contas com impostos diferidos vêm em muitos formatos e tamanhos. Os mais conhecidos são planos de aposentadoria individual (IRA) e previdência simplificada (SEP).
A idéia básica é que você não é taxado sobre os fundos até que você os retire, quando você é taxado à taxa de sua faixa de imposto de renda. Presumivelmente, será menor do que no presente, porque você será aposentado com pouca ou nenhuma renda. (Veja também Top Tax Tips for Retirees.)
Além disso, embora os benefícios das contas de imposto diferido sejam substanciais por conta própria, eles fornecem um benefício adicional de flexibilidade, porque os investidores não precisam se preocupar com as implicações fiscais habituais ao tomar decisões comerciais. Desde que você mantenha seus fundos dentro da conta de imposto diferido, você tem a liberdade de fechar posições cedo se eles experimentaram uma forte valorização do preço, sem levar em conta a maior taxa de imposto aplicada a ganhos de capital de curto prazo.
Combine seus lucros e perdas no mesmo ano.
Em muitos casos, é uma boa idéia combinar a venda de um investimento lucrativo com a venda de um perdedor no mesmo ano. Perdas de capital podem ser usadas contra ganhos de capital e perdas de curto prazo podem ser deduzidas de ganhos de curto prazo. Além disso, se você tiver um ano particularmente ruim, poderá levar US $ 3.000 de sua perda para os próximos anos. Isso pode parecer um método contra-intuitivo, mas funciona muito bem na realidade.
A chave é que os ganhos de capital (ou perdas) são aplicados apenas ao seu retorno de imposto quando eles são realizados. Os chamados ganhos e perdas em papel não contam - já que não há garantias de que seus investimentos não mudarão de valor antes que você realmente feche sua posição. No entanto, optando ativamente por aliviar-se (talvez temporariamente) de perder investimentos, você pode combinar com sucesso seus ganhos de capital com a compensação de perdas, reduzindo significativamente sua carga tributária. (Saiba mais em Coleta de Perdas Fiscais: Reduza as Perdas de Investimento.)
Adicionar taxas de corretor aos custos de estoque.
A compra de ações não é gratuita. Você sempre paga comissões e também pode pagar taxas de transferência se mudar de corretoras. Essas despesas devem ser adicionadas ao valor pago por uma ação ao determinar sua base de custo. Quando você vender as ações, subtraia a comissão do preço de venda das ações.
Pense nesses custos como uma baixa porque são despesas diretas incorridas para ajudá-lo a aumentar seu dinheiro. Afinal, as taxas de corretagem e os custos de transação representam o dinheiro que sai diretamente do seu bolso, como uma despesa incorrida durante a realização de um investimento.
E, embora as corretoras de descontos modernas geralmente cobrem taxas relativamente baixas, não há razão para evitar reivindicar todas as despesas possíveis ao arquivar seus impostos. Muitas pequenas comissões de corretagem incorridas ao longo de um ano inteiro podem chegar a centenas de dólares, e para os operadores ativos que realizam centenas ou mesmo milhares de transações a cada ano, seu impacto pode ser substancial.
Segure suas ações.
Aqui está outro bom argumento para a estratégia buy-and-hold: Ganhos de capital de curto prazo (menos de um ano) são sempre tributados em uma taxa maior do que os de longo prazo. A diferença entre as alíquotas de longo prazo e as mais-valias de curto prazo pode ser de 13% ou mais em alguns estados e países, e quando você considera os efeitos de longo prazo da redução dos impostos de renda incorridos hoje, pode ser muito É benéfico manter suas ações por pelo menos um ano.
A maioria dos investidores planeja participar dos mercados acionários por décadas, talvez passando de ações para ações com o passar dos anos, mas ainda mantendo seu dinheiro trabalhando ativamente para eles no mercado durante o período de acumulação de capital. Se você se encaixa nessa descrição, reserve um momento para considerar as vantagens fiscais de usar uma estratégia de compra e manutenção de longo prazo, se ainda não estiver fazendo isso - a economia pode valer mais do que você imagina.
The Bottom Line.
Parece que há quase tantas complexidades embutidas nas leis fiscais quanto os investidores que pagam impostos. Parte de um plano financeiro bem-sucedido é uma gestão tributária inteligente: garantir que você esteja aproveitando ativamente as oportunidades de evasão fiscal que se aplicam à sua situação e certificando-se de não negligenciar quaisquer despesas ou outras técnicas de redução de renda que possam reduzir seus ganhos tributáveis.
Enquanto muitos investidores estão ansiosos para ler sobre a próxima oportunidade de investimento que detém potencial para retornos que vencem o mercado, poucos investem o mesmo esforço para minimizar seus impostos. Faça um favor a si mesmo quando a temporada de impostos chegar, e reserve um tempo para garantir que você está fazendo tudo o que pode para manter seu dinheiro no bolso. (Também recomendamos conversar com um planejador de impostos.) A economia que você descobrir pode contribuir para um aumento saudável de seu retorno anual.
Implicações fiscais para investir em ações.
Os impostos sobre os estoques variam muito dependendo de quanto tempo você os segura.
Imagem do mercado de valores por Paul Heasman de Fotolia.
Mais artigos.
Você deve pagar impostos sobre o dinheiro que você faz no mercado de ações. No entanto, a taxa que você paga varia. Você deve saber as implicações fiscais para qualquer ação que comprar, de modo que possa determinar se fará o ganho antecipado após os impostos. Se você é um investidor buy-and-hold ou um trader de curto prazo, você pode encontrar maneiras de reduzir os impostos que você paga em sua renda de investimento.
Ganhos de curto prazo.
Se você possui uma ação por um ano ou menos, você paga o imposto sobre o ganho com a mesma taxa de sua renda ordinária do seu trabalho ou negócio. Esta taxa geralmente é maior do que os impostos sobre os estoques de longo prazo. Determine sua alíquota de imposto de renda sobre sua renda ordinária e assuma que você pagará essa porcentagem sobre quaisquer ganhos em ações de curto prazo.
Ganhos de longo prazo.
As ações que você detém por mais de um ano se qualificam para a taxa de imposto sobre ganhos de capital. Essa taxa é menor do que o imposto sobre a renda regular ou ações de curto prazo, assim você pode economizar muito dinheiro, mantendo suas ações por mais de um ano. Alguns investidores usam essa estratégia mantendo ações de curto prazo um dia depois de um ano, para que se qualifiquem como ações de longo prazo.
Perdas de curto prazo.
Você pode deduzir até US $ 3.000 em perdas de curto prazo de sua receita regular a partir do ano fiscal de 2012. Observe que isso não significa que você pode receber US $ 3.000 de seus impostos diretamente. Isso significa que você pode reduzir sua renda tributável em US $ 3.000.
Perdas de Longo Prazo.
Você obtém perdas de longo prazo de sua renda até US $ 3.000, mas esse valor deve ser calculado em conjunto com as perdas de curto prazo. Isso significa que, se você não tiver um total de US $ 3.000 em perdas de curto prazo, poderá descartar prejuízos de longo prazo para elevar o total para US $ 3.000. Por exemplo, se você tivesse US $ 2.000 em perdas de curto prazo, você poderia tirar US $ 1.000 em perdas a longo prazo para uma dedução total de US $ 3.000.
Você pode transferir perdas para anos fiscais subseqüentes. Qualquer perda acima de US $ 3.000 pode ser deduzida nos anos seguintes até que o valor total seja deduzido. Perdas de longo prazo que o carryover deve ser transportado como perdas de longo prazo e de curto prazo como curto prazo. Você não pode aplicar perdas de curto prazo a ganhos de longo prazo para reduzir sua carga tributária.
Se você receber dividendos de suas ações, você paga impostos sobre essas ações como receita regular até 2012. No entanto, você pagará um adicional de 3,8% em impostos sobre dividendos a partir de 2012.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Imagem do mercado de valores por Paul Heasman de Fotolia.
Sobre o autor.
Kevin Johnston escreve para Ameriprise Financial, o programa de MBA da Universidade Rutgers e Evan Carmichael. Ele escreveu sobre negócios, marketing, finanças, vendas e investimentos para publicações como "The New York Daily News", & # 34; & # 34; Idade empresarial & # 34; e os negócios da empresa. & # 34; Ele é um designer instrucional com créditos para empresas como ADP, Standard and Poor's e Bank of America.
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